Modelo 303 Hacienda
Uno de los formularios más habituales a presentar en Hacienda es el Modelo 303, que consiste precisamente en el pago fraccionado del IVA. El Modelo 303 puede resultar un desafío y hasta un dolor de cabeza para pequeñas, medianas y grandes empresas, y por ello en GestyMas tomamos cartas en el asunto.
Si se está preguntando las instrucciones sobre cómo confeccionar y presentar el Modelo 303 de forma correcta y sin errores, este artículo es para usted. Guía actualizada con toda la información que tiene que incluir en el formulario, el plazo para presentarlo y demás consideraciones a no perder de vista.
Por supuesto que trabajar con nuestra asesoría fiscal especializada en GestyMas es una recomendación interesante, ya que asegura a pymes, grandes empresas y autónomos cumplir correctamente con la presentación del Modelo 303.
Definición técnica del Modelo 303
El Modelo 303 es una de las obligaciones fiscales más importantes para empresas y autónomos en España.
En su definición técnica, el Modelo 303 es el formulario que deben presentar empresas y autónomos para declarar el IVA recaudado en sus ventas y el IVA soportado en sus compras.
La diferencia entre ambos valores determinará el resultado de la tributación. Existen tres resultados posibles al presentar el Modelo 303 en la AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria):
¿Cuándo hay que pagar a Hacienda?
Esta es una consulta frecuente que nos hacen nuestros clientes en GestyMas. Conocer cuáles son los modelos tributarios más importantes y cómo presentarlos no tiene ningún sentido si no comprendemos con precisión en qué momento del año hacerlo.
En España, los impuestos deben pagarse en distintos plazos dependiendo del tipo de tributo y del régimen fiscal del contribuyente. A continuación, le detallamos las fechas para anotar en el calendario fiscal de la Agencia Tributaria de los modelos más utilizados.
| A ingresar | Si el IVA repercutido es mayor que el soportado, deberá abonar la diferencia a Hacienda. |
| A devolver | Si ha pagado más IVA del que ha cobrado, puede solicitar una devolución. |
| A compensar | Si el resultado es negativo, pero no desea una devolución inmediata, puede compensarlo en futuras declaraciones. |
¿Qué es el IVA?
Nunca está de más recordar en qué consiste el IVA. El Impuesto sobre el Valor Añadido es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios en España y en la mayoría de los países de la Unión Europea.
Se clasifica como «indirecto» porque no lo paga directamente el consumidor al Estado, sino que es recaudado por las empresas y autónomos, quienes lo incluyen en el precio de sus productos o servicios y luego lo ingresan a Hacienda.
Fórmula básica de liquidación del IVA:
- IVA a pagar = IVA repercutido – IVA soportado
Tipos de IVA en España
- IVA general (21%): Aplica a la mayoría de bienes y servicios (ropa, tecnología, servicios profesionales, etc.).
- IVA reducido (10%): Para productos alimenticios, transporte, hostelería, agua, entre otros.
- IVA superreducido (4%): Para bienes de primera necesidad como pan, leche, medicamentos, libros, vivienda de protección oficial, etc.
¿Quiénes están obligados a presentar el Modelo 303 en Hacienda?
Según la normativa fiscal en vigor, deben presentar el Modelo 303 de Hacienda todas aquellas empresas, autónomos y profesionales que realicen actividades económicas sujetas a IVA en España.
Si usted se encuentra en algunas de estas categorías, deberá presentar el Modelo 303 para la declaración trimestral del IVA:
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- Trabajadores por cuenta propia y profesionales.
- Empresas en régimen general de IVA.
- Negocios en régimen simplificado, aunque con una presentación específica.
- Entidades sin ánimo de lucro que realicen operaciones sujetas a IVA.
- Empresas acogidas al régimen de prorrata, con IVA deducible parcial.
Plazos de presentación del Modelo 303 en 2025
Como ya hemos evidenciado, la liquidación del IVA a través del Modelo 303 debe realizarse trimestralmente. A continuación, el calendario específico para 2025:
| Trimestre | Fechas de Presentación |
|---|---|
| Primer trimestre | Del 1 al 20 de abril. |
| Segundo trimestre | Del 1 al 20 de julio. |
| Tercer trimestre | Del 1 al 20 de octubre. |
| Cuarto trimestre | Del 1 al 30 de enero del año siguiente. |
Hacienda realiza una aclaración: “Si el último día de plazo cae en fin de semana o festivo, el límite se traslada al siguiente día hábil.”
Otros modelos relacionados con el IVA
Además del Modelo 303, existen otros modelos fiscales relevantes en España, tanto para autónomos como para empresas.
Modelo 390: Resumen anual del IVA
Es el resumen anual del IVA donde se recopilan todas las liquidaciones presentadas a lo largo del año mediante el Modelo 303. No todos están obligados a presentarlo (algunos autónomos en régimen simplificado están exentos).
Modelo 347: Declaración de operaciones con terceros
Obligatorio para empresas y autónomos que hayan realizado operaciones con un mismo cliente o proveedor que superen los 3.005,06 € anuales. Se presenta en febrero.
Modelo 349: Declaración de operaciones intracomunitarias
Si realiza compras o ventas de bienes o servicios dentro de la UE, debe presentar este modelo informativo para comunicar dichas transacciones a Hacienda.
Paso a paso: ¿Cómo rellenar el Modelo 303?
En GestyMas tenemos claro que presentar el Modelo 303 en Hacienda puede parecer complejo si no estás familiarizado con el tema. Pero lo cierto es que, siguiendo una guía de pasos, usted podrá hacerlo de forma sencilla, precisa y ágil.
Complete los datos identificativos
En el primer paso debe indicar:
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- Su NIF o CIF.
- El período de liquidación (trimestre o mes).
- Régimen de IVA aplicado (general, simplificado, prorrata, etc.).
Agregue el IVA repercutido
Aquí es momento de incluir:
-
- Ventas y servicios sujetos a IVA, diferenciados por tipos impositivos (21%, 10%, 4%).
- Operaciones intracomunitarias.
Sume el IVA soportado
Después de incluir el IVA repercutido, el Modelo 303 tiene que reflejar:
-
- Facturas de proveedores con derecho a deducción.
- Gastos que incluyen IVA deducible (alquileres, suministros, material, etc.).
Obtenga el resultado automático de la liquidación
El sistema calculará si debe pagar, solicitar devolución o compensar en el próximo trimestre.
Formas de presentación del Modelo 303
El Modelo 303 debe presentarse telemáticamente a través de la Sede Electrónica de la AEAT. Las dos opciones disponibles para presentar el formulario son:
-
- Con certificado digital o DNI electrónico (obligatorio para empresas).
- Con Cl@ve PIN (autónomos y personas físicas).
Tras completar el proceso, obtendrá un justificante de presentación con el resumen de su declaración.
Asesoría fiscal de GestyMas: presente el Modelo 303 sin complicaciones
Para garantizar que su declaración del IVA trimestral sea correcta y mejorar su fiscalidad, contar con un asesor especializado es una solución precisa.
La asesoría fiscal de GestyMas ofrece un servicio integral para empresas y autónomos, asegurando que cumpla con todas sus obligaciones tributarias de 2025 sin preocupaciones.
Entre una variedad interesante de servicios, en GestyMas nos encargamos de toda la gestión pertinente al Modelo 303, que involucra:
-
- Revisión y presentación del Modelo 303.
- Diseño de estrategias para deducciones de IVA.
- Asesoramiento en gestión fiscal y planificación tributaria.
Contacte con nosotros en GestyMas y obtenga los beneficios de contar con un sistema de trabajo innovador, informatizado y flexible, respaldado por tecnología avanzada
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Preguntas frecuentes sobre el Modelo 303 de Hacienda
¿Qué sanciones hay por no presentar el Modelo 303 a tiempo?
Si presenta el Modelo 303 fuera de plazo, Hacienda puede imponer multas y recargos:
-
- Si lo presenta sin requerimiento: Recargo del 1% por cada mes de retraso (hasta 12 meses).
- Si Hacienda le reclama: Multa del 50% al 150% del importe a pagar.
¿Cómo se corrige un Modelo 303 ya presentado?
Si ha cometido un error en su declaración, debe presentar un Modelo 303 complementario (si debe pagar más) o un Modelo 303 rectificativo (si declaró un importe superior al real).
¿Es obligatorio presentar el Modelo 390 junto al Modelo 303?
El Modelo 390 es el resumen anual del IVA, pero no todos están obligados a presentarlo. Están exentos de presentar el Modelo 390:
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- Autónomos en régimen simplificado de IVA.
- Empresas dedicadas solo al arrendamiento de inmuebles urbanos.
- Contribuyentes que lleven los Libros Registro de IVA en la Sede Electrónica de la AEAT.
¿Qué diferencia hay entre el Modelo 303 y el Modelo 130?
Ambos modelos son autoliquidaciones trimestrales, pero corresponden a impuestos diferentes:
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- Modelo 303: Declara el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido).
- Modelo 130: Declara el IRPF (pago fraccionado del Impuesto sobre la Renta).
Si es autónomo, debe presentar ambos modelos si tributa en estimación directa y está obligado a declarar IVA.